على المستوى التشريعي ، هناك عدة طرق لخفض الضريبة على الضرائب المبسطة. إن معرفة فرص تخفيض الضرائب أمر مهم لأي رائد أعمال. بعد كل شيء ، هذا يسمح له بزيادة ربحه.
ضروري
حساب مبلغ الدخل والمصروفات المستلمة عن الفترة الضريبية ، إيصالات دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين ، إقرارات النظام الضريبي المبسط للفترات الضريبية السابقة
تعليمات
الخطوة 1
يمكن تخفيض الضريبة على النظام الضريبي المبسط بمقدار أقساط التأمين المدفوعة للموظفين وأصحاب المشاريع الفردية بمبلغ ثابت. من بين المساهمات المقيدة ، المبالغ المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي ، وكذلك إلى FSS للتأمين فيما يتعلق بالمرض والأمومة والإصابات الصناعية. يمكنك أيضًا أن تأخذ في الاعتبار الإجازة المرضية المدفوعة وتكاليف التأمين الطوعية. يتم توفير هذه الفرصة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات التي تطبق نظام الضرائب "STS-الدخل" بمعدل 6٪.
الخطوة 2
لخفض الضريبة ، من الضروري حساب مقدار الدخل لفترة إعداد التقارير: لمدة عام عند دفع ضريبة واحدة وفقًا للنظام الضريبي المبسط ولمدة ربع سنة عند دفع الدفعات المقدمة. لا تؤخذ المصروفات في إطار "نظام الضرائب المبسط - الدخل" في الاعتبار ، وبالتالي ، يتم تلخيص فقط العائدات المستلمة إلى أمين الصندوق والحساب الجاري. يتم خصم أقساط التأمين المحسوبة والمدفوعة فعليًا في هذه الفترة من هذا المبلغ. ينص قانون الضرائب على قيود على التخفيضات الضريبية بما لا يزيد عن 50٪ للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين. على سبيل المثال ، كانت إيرادات الشركة 4 ملايين روبل. وهكذا ، فإن الضريبة الواحدة للنظام الضريبي المبسط التي يتعين دفعها بلغت 240 ألف روبل. بلغت أقساط التأمين المدفوعة للموظفين 252 ألف روبل. لا يمكن تخفيض الضريبة إلا بنسبة 50٪ إلى 120 ألف روبل.
الخطوه 3
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين تخفيض الضريبة على أقساط التأمين لأنفسهم بمبلغ ثابت. إذا كان لديه موظفين ، فلا تؤخذ هذه الخصومات في الاعتبار. يمكن لأصحاب المشاريع الأفراد الذين ليس لديهم موظفين معينين تقليل المدفوعات المسبقة والضرائب السنوية دون قيود. على سبيل المثال ، حصل رجل أعمال فردي على دخل قدره 290 ألف روبل في السنة. بلغت الضريبة الواحدة 17.4 ألف روبل. (290 * 0.06). وبلغت خصومات التأمين 20.7 ألف روبل. وفقًا لذلك ، لا يلزم دفع الضريبة المبسطة ، لأن أقساط التأمين أعلى من مبلغ الضريبة المحسوبة.
الخطوة 4
لا يتم تخفيض الضريبة على "نفقات الدخل - STS" لأقساط التأمين ، ولكن يمكن أخذها في الاعتبار كجزء من النفقات. معدل الضريبة بموجب هذا النظام الضريبي أعلى (15٪) ، لكن العائدات المستلمة عند حساب الوعاء الضريبي تخضع للتخفيض بمقدار المصاريف الموثقة والمبررة اقتصاديًا. قائمتهم محدودة للغاية في ناغورني كاراباخ. في هذه الحالة ، من الضروري حساب المبلغ الإجمالي للدخل وخصم منه مبلغ المصروفات للفترة الضريبية. يجب ضرب الفرق الناتج في معدل الضريبة 15٪.
الخطوة الخامسة
إذا كان النشاط التجاري يعمل منذ أكثر من عام ، فقد يكون هناك مدفوعات زائدة من الضرائب. من أجل معرفة حجمها ، من الضروري إجراء تسوية بين الضرائب والرسوم والغرامات والغرامات. بناءً على نتائجه ، سيتم تزويدك بالتصرف المناسب. عند إثبات حقيقة دفع مبالغ زائدة ، من الضروري التقدم إلى مكتب الضرائب بطلب للتعويض عن المدفوعات المستقبلية. الشيء الرئيسي هو أن يكون لديك وقت للقيام بذلك في غضون ثلاث سنوات بعد حدوث الدفعة الزائدة ، وإلا ستضيع هذه الأموال. يجب مراجعة القرار بشأن طلبك في غضون 10 أيام. إذا كانت موجبة ، فأنت بحاجة إلى خصم مبلغ الدفعة الزائدة من مبلغ الضريبة المحسوبة.
الخطوة 6
إذا دفعت الشركة أو صاحب المشروع الفردي في نهاية العام الماضي الحد الأدنى من الضريبة ، فيمكنهما تقليل مقدار الدخل الذي تم الحصول عليه بالمبلغ الذي تجاوز به الحد الأدنى للضريبة الضريبة المفردة المحسوبة. هذا ممكن فقط عند تطبيق النظام الضريبي "STS-الدخل-النفقات" ، لأن دافعي الضرائب المبسطين الآخرين لا يدفعون الحد الأدنى للضريبة. على سبيل المثال ، بلغت إيرادات العام الماضي 1.9 مليون روبل ، والنفقات - 1.8 مليون روبل. تبين أن الضريبة الواحدة تساوي 15 ألف روبل ((1.9-1.8) * 0.15). كان على الشركة أن تدفع ضرائب بحد أدنى 19 ألف روبل (1900000 * 0.01) ، وهو ما يتجاوز ضريبة واحدة.وفقًا لذلك ، في العام الحالي ، بعد تحديد الضريبة المستحقة ، يمكن أن تأخذ في الاعتبار 4 آلاف روبل كمصروفات. (19000-15000).
الخطوة 7
يمكن تخفيض الضريبة على "نفقات الدخل - STS" من خلال الخسائر المتكبدة في السنوات السابقة. ستتألف خوارزمية التخفيض في هذه الحالة من خطوتين. يتم خصم الحد الأدنى للضريبة المدفوعة في العام الماضي مبدئيًا من القاعدة الضريبية (بعد كل شيء ، ستكون الضريبة المفردة في هذه الحالة صفرًا). وبعد ذلك يمكنك أن تأخذها في الاعتبار على أنها مصاريف وخسائر. على سبيل المثال ، بلغت خسارة الشركة في عام 2012 50 ألف روبل ، وكان الحد الأدنى للضريبة 60 ألف روبل ، وفي 2013 كانت الخسارة 70 ألف روبل ، والحد الأدنى للضريبة 40 ألف روبل. في عام 2014 ، بلغت الإيرادات 3 ملايين روبل ، والنفقات - 1.5 مليون روبل. سيتم احتساب القاعدة الخاضعة للضريبة على النحو التالي: (3،000،000 - 1،500،000 - 50،000 - 60،000 - 70،000 - 40،000) = 1.28 مليون روبل. الضريبة المستحقة - 192 ألف روبل وستبلغ المدخرات الضريبية 33000 روبل.
