يواجه محاسب في عمله إجازات الموظفين. إذا كانت واجبات المدير تتضمن إعداد أمر ووثائق إدارية أخرى لقضاء الإجازة ، فإن موظف قسم المحاسبة "يكسر" رأسه بشأن كيفية عكس مدفوعات الإجازة في التقرير.
تعليمات
الخطوة 1
وفقًا للقانون الروسي ، يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من مبالغ الإجازات المستحقة للموظفين. تعكس هذه العمليات باستخدام المراسلات التالية للحسابات: - D20 (23 ، 25 ، 26 ، 44) K70 - تم استحقاق راتب الإجازة للموظف ؛ - D70 K68 للحساب الفرعي "ضريبة الدخل الشخصي" - ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة من مدفوعات الإجازات.
الخطوة 2
تعكس المبالغ المدفوعة والمستحقة لضريبة الدخل الشخصي في التقرير السنوي ، والذي يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. يتكون نموذج التقرير من شهادة 3-NDFL وسجل للمعلومات.
الخطوه 3
حساب أقساط التأمين لمدفوعات الإجازة. يتم أخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل في الفترة التي تم فيها استحقاقها بالفعل. في المحاسبة ، تعكس ذلك عن طريق ترحيل: - D20 (23 ، 25 ، 26 ، 44) K69 - ينعكس استحقاق أقساط التأمين.
الخطوة 4
لاحظ أنه يتم إنشاء التزام ضريبي مؤجل نتيجة للاختلافات في الاعتراف بالمصروفات في الضرائب والمحاسبة. وفقًا لـ PBU ، يجب عليك مضاعفة هذا المبلغ في معدل ضريبة الدخل وانعكاسه عن طريق ترحيل: - D68 K77 - ينعكس التزام مؤجل.
الخطوة الخامسة
يمكنك أيضًا دفع أجر الإجازة من الاحتياطي. في المحاسبة ، تعكس العمليات باستخدام الإدخالات التالية: - D20 K96 - انعكاس إنشاء صندوق احتياطي ؛ - D96 K69، 70 - تنعكس تكاليف دفع مدفوعات الإجازة.
الخطوة 6
في المحاسبة الضريبية ، لا تنعكس مصاريف دفع مدفوعات الإجازات ، ونتيجة لذلك ، يتم تكوين أصل ضريبي مؤجل. تعكس جميع هذه العمليات في المحاسبة الضريبية على النحو التالي: - D09 K68 - ينعكس الفرق المؤقت القابل للخصم ؛ - D26 K69، 76 - تنعكس نفقات دفع مدفوعات الإجازة ؛ - D68 K09 - ينعكس الانخفاض في الفرق المؤقت.
الخطوة 7
يجب أن تنعكس مبالغ مدفوعات الإجازة في الفترة المشمولة بالتقرير في بيان الميزانية العمومية وفي إقرار ضريبة الدخل. يجب عليك أيضًا الإشارة إليها في التفسيرات الصادرة للتقرير.
