إذا قام دافع الضرائب ببيع سلع أو خدمات أو أعمال خاضعة للضريبة بمعدل 0٪ ، فإنه ملزم بتحصيل حزمة من المستندات ضمن الإطار الزمني المحدد الذي يؤكد الحق في تطبيق معدل الضريبة هذا. وبخلاف ذلك ، يتم تضمين القسم 7 في الإقرار الضريبي ، حيث تتم الإشارة إلى مبالغ غير مؤكدة من الدخل.
تعليمات
الخطوة 1
اتبع الملحق رقم 1 لإجراء ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة لإدخال المعلومات في القسم 7 من التقرير. في الوقت نفسه ، يتم ملء هذا القسم من قبل جميع دافعي الضرائب الذين لم يجمعوا حزمة من المستندات خلال الإطار الزمني المحدد لتأكيد الحق في تطبيق معدل الضريبة بنسبة 0٪. في هذه الحالة ، تلتزم الشركة بجمع الأدلة المستندية في غضون 90 (أو 180) يومًا وتقديم إقرار محدث. لكل يوم تقويمي تأخير في الالتزام بدفع الضريبة ، يتم فرض غرامة.
الخطوة 2
أدخل البيانات في السطر 010 من القسم 7 من إقرار ضريبة القيمة المضافة. يشير العمود 1 إلى رمز العملية التي تم تلقي الدخل من أجلها بمعدل 0٪. في العمود 2 ، حدد القاعدة الضريبية المحسوبة لهذا الربح. يشير العمودان 3 و 4 إلى مقدار الضريبة المستحقة الدفع للميزانية بمعدل الضريبة المحدد.
الخطوه 3
لكل رمز معاملة ، يجب أن يشير العمود 5 إلى مبلغ الضريبة المقدم إلى دافع الضرائب مقابل العمل والخدمات والسلع التي تم استخدامها لتنفيذ المعاملة الخاضعة للضريبة. يشير العمود 5 أيضًا إلى الضريبة التي تم دفعها كوكيل ضريبي عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي ، عند تنفيذ عمليات تبادل السلع أو تعويض المطالبات المتبادلة.
الخطوة 4
املأ السطر 020 من القسم 7 من إقرار ضريبة القيمة المضافة. في الأعمدة 2 و 3 و 4 و 5 ، من الضروري الإشارة إلى المبلغ الإجمالي للأعمدة المقابلة في السطر 010 لجميع العمليات. إذا كان مجموع القيم في العمودين 3 و 4 أكبر من قيمة العمود 5 ، فيتم الإشارة إلى الفرق المقابل في السطر 030.
الخطوة الخامسة
يتم استخدام القيمة الإجمالية للسطر 030 لحساب مؤشر السطر 040 من القسم 1 من إقرار ضريبة القيمة المضافة. إذا كان مجموع العمودين 3 و 4 أقل من قيمة العمود 5 ، فسيتم الإشارة إلى الفرق في السطر 040 ، والذي يؤخذ في الاعتبار عند حساب قيمة السطر 050 من القسم 1 من إقرار ضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 6
تأكد بالوثائق من صلاحية تطبيق معدل 0٪ للعمليات المحددة في القسم 7. بناءً على هذه المستندات ، يتم تقديم إقرار محدث إلى مكتب الضرائب خلال الإطار الزمني المحدد.
