وفقًا لقانون العمل ، تلتزم كل منظمة بدفع أجور موظفيها مرتين شهريًا على الأقل. يجب ألا يقل حجمها عن الحد الأدنى للأجور (الأجر الدولي) الذي يحدده القانون. في المحاسبة لا بد من عكس المبالغ المصدرة للموظفين ولكن كيف يتم ذلك؟
ضروري
- - عقد عمل؛
- - جدول التوظيف.
- - ورقة التوقيت.
تعليمات
الخطوة 1
يتم احتساب رواتب الموظفين على أساس الراتب المحدد في عقد العمل ، وكذلك من حساب ساعات العمل ، والتي يمكنك التعرف عليها من الجدول الزمني. أيضا ، يمكن إضافة العلاوات والمكافآت إلى الأجور.
الخطوة 2
في حالة ما إذا كان الدفع بالقطعة ، فمن الضروري الاحتفاظ بسجلات لكل منتج تم إصداره بواسطة هذا الموظف. كقاعدة عامة ، يتم تحديد التعريفة لكل وحدة. على سبيل المثال ، يتلقى الخراطة 145 روبل لكل برميل يتم إنتاجه. من المعروف أنه في شهر واحد قام بتصنيع 150 وحدة من المنتجات. وهكذا ، 145 روبل * 150 وحدة = 21750 روبل للمنتجات المصنعة.
الخطوه 3
يجب دفع الرواتب مرتين في الشهر. لذلك ، على سبيل المثال ، في الخامس عشر من الشهر ، يمكنك دفع سلفة ، وفي اليوم الثلاثين ، يمكنك دفع الأجور نفسها. كقاعدة عامة ، يتم تحديد مبلغ السلفة كنسبة مئوية من الراتب الشهري.
الخطوة 4
وتجدر الإشارة إلى أنه يتم احتساب الأجور مرة واحدة في الشهر ، مما يعني أنه يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها إلى الميزانية في نهاية الشهر. عند إصدار سلفة ، أدخل الإدخال التالي في المحاسبة: D70 K50 - تم دفع سلفة للموظف.
الخطوة الخامسة
وفي نهاية الشهر ، ادفع الأجور المتبقية مطروحًا منها ضريبة الدخل الشخصي وعكس ذلك عن طريق نشر:
D20 ، 25 ، 26 ، 44 ، إلخ. K70 - الراتب الصادر للموظف ؛
D70 K68 الحساب الفرعي "ضريبة الدخل الشخصي" - تم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي من الأجور ؛
D68 الحساب الفرعي "ضريبة الدخل الشخصي" K51 - ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للميزانية.
الخطوة 6
يتم وضع إصدار الأجور في كشوف المرتبات (نموذج رقم T-49 أو T-51) ، حيث يجب على كل موظف ، بعد استلام الدفعة ، التوقيع عليها. يجب دفع الراتب في غضون ثلاثة أيام ، ويجب إيداع المبلغ المتبقي في الحساب الجاري (إذا كان حد الرصيد لا يسمح بالاحتفاظ بهذه المبالغ في مكتب النقدية للمنظمة).
الخطوة 7
هذا المبلغ من الأجور ، الذي لم يتم دفعه لسبب ما ، يتم إيداعه ، أي تحويله إلى التخزين. في هذه الحالة ، اكتب "الإيداع" أمام لقب الموظف في كشوف المرتبات ، وأدخل قيدًا في السجلات المحاسبية: الحساب الفرعي D70 K76 "حسابات المبالغ المودعة" - تم إيداع الأجور غير المدفوعة.
الخطوة 8
وفقًا لذلك ، بعد أن أعرب الموظف عن رغبته في استلام هذه الدفعة ، يجب خصمها من رصيد الحساب 76.
