لا أحد في مأمن من الخطأ ، وبعد إعداد القوائم المالية يظهر في بعض الأحيان دخل لا يظهر فيه. يعتمد إجراء إجراء التغييرات على وقت اكتشاف الخطأ - قبل الموافقة على البيانات أو بعدها.
تعليمات
الخطوة 1
قم بإجراء تصحيحات على البيانات المالية المؤرخة في ديسمبر من العام الذي يتم فيه إعداد البيانات ، إذا تم اكتشاف الخطأ قبل تاريخ توقيع المستندات المحاسبية (وفقًا للفقرة 6 من PBU 22/2010 "تصحيح الأخطاء في المحاسبة والتقرير "). أعد حساب مبلغ ضريبة الدخل لهذه الفترة.
الخطوة 2
تضمين الإيرادات الأخرى للفترة الضريبية الحالية أرباح السنوات السابقة ، إذا تم الكشف عنها بعد اعتماد البيانات المالية. لم يتم إجراء تصحيحات في هذه الحالة في التقارير. أدخل قيدًا في المحاسبة لتحويل المبالغ التي تم الكشف عنها من الدخل غير المسجل إلى رصيد الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" (الحساب الفرعي "الدخل الآخر") على أساس البيان المحاسبي والمستندات الأولية المتعلقة بهذه العملية.
الخطوه 3
إعادة حساب القاعدة الضريبية لضريبة الدخل من السنوات السابقة. قم بتقديم الإقرار الضريبي المعدل إلى مكتب الضرائب للفترة الضريبية التي سيتم عرض الأرباح المحددة فيها. يجب أن يتوافق نموذج تحرير الإعلان مع النموذج المعمول به في هذه الفترة. عند حساب ضريبة الدخل للفترة الحالية ، لا تؤخذ في الاعتبار مبالغ الأرباح المكشوفة من السنوات السابقة.
الخطوة 4
تعكس مبلغ الضريبة الإضافية على أرباح السنوات السابقة في بيان الدخل للفترة الضريبية في بند منفصل بعد مبلغ الضريبة الحالية. في هذه الحالة ، لا يتم تشويه المبلغ الإجمالي لصافي أرباح المؤسسة.
