يواجه كل قائد تقريبًا الحاجة إلى الذهاب في رحلات عمل أو إرسال موظفين لمعالجة أي مشكلات تتعلق بازدهار الحملة. مثل هذه المواقف ، بالطبع ، تنطوي على بعض التكاليف ، والتي تسمى نفقات السفر. تخضع هذه النفقات لقواعد قانون العمل.
ضروري
- - تقارير النفقات؛
- - الفحوصات؛
- - الإيصال؛
- - bmlets الجوية والسكك الحديدية ؛
- - حسابات مختلفة تؤكد حقيقة الدفع مقابل أي خدمات.
تعليمات
الخطوة 1
تلتزم المنظمة بدفع نفقات السفر لموظفيها ، أي تكاليف السفر ، واستئجار الإقامة ، بالإضافة إلى المصاريف الأخرى التي يتم تكبدها بإذن من المدير. يجب إصدار الأموال للموظف مقابل تقرير مسبق ، ويمكن أن يكون مبلغ المال نقدًا أو غير نقدي. عند إصدار الأموال ، تحتاج إلى عكس ذلك في المحاسبة عن طريق الإدخال التالي: D71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" K50 "Cashier" أو 51 "الحساب الجاري".
الخطوة 2
توجد رحلات عمل إلى الخارج ، وفي هذه الحالة يحصل الموظف على أموال بالعملة الأجنبية. مع مثل هذا الحساب ، تحتاج إلى فتح حساب فرعي "حسابات بالعملة الأجنبية" لحساب 50. أيضًا ، للمحاسبة ، يتم تحديد السعر وفقًا للبنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ التقرير المسبق. تم تسجيل السجل في المحاسبة: D26 "نفقات الأعمال العامة" K71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (تعكس تكاليف السفر) و D71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" K91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى (تعكس فرق سعر الصرف).
الخطوه 3
المستندات التي تؤكد النفقات أثناء رحلة العمل هي: تذاكر الطيران والسكك الحديدية والإيصالات وفواتير الإقامة والشيكات المختلفة وكذلك كشوفات الحساب من المحطات وأجهزة الصراف الآلي. على أساس كل هذه الوثائق ، يتم إنشاء تقرير مسبق. يتم الاعتراف بالمصروفات في الفترة التي تم تكبدها فيها.
الخطوة 4
وفقًا لـ PBU ، ترتبط التكاليف أثناء رحلة العمل بالأنشطة العادية وتؤخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة بالكامل. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كانت الرحلة مرتبطة بشراء الأصول الملموسة ، فيجب إدراج الأموال التي يتم إنفاقها في تكلفتها ، ولكن إذا تم تنفيذ شراء الأصول الثابتة ، وبالتالي ، فإن التكاليف تشكل التكلفة الأولية لـ هذه الأصول للمنظمة.
