تقدم المنظمات التجارية تفسيرات للتقرير السنوي في شكل نصي وجدولي إلى السلطات الضريبية من أجل إعطاء الصورة الأكثر دقة وكاملة للنتائج المالية والتغيرات في الوضع الاقتصادي للشركة لهذا العام.
من يجب أن يقدم مذكرة توضيحية
ليست هناك حاجة لتقديم تفسيرات نصية إلى مؤسسات الميزانية والمؤسسات العامة ، إذا لم تحصل في العام الماضي على دخل من الأنشطة التجارية ، إلى المؤسسات الصغيرة والشركات التي تعمل على نظام الضرائب المبسط. يجب تزويد جميع المؤسسات التجارية الأخرى ، بما في ذلك تلك التي لديها فروع أو أقسام منفصلة ، وأولئك المطلوب منهم الخضوع للتدقيق ، بمذكرة توضيحية. وإلا فلن يتمكنوا من الحصول على رأي تدقيق عادي.
كيف تبدو المذكرة التفسيرية وماذا تعكس
1. معلومات عن الشركة: اسم الشركة الكامل والاسم المختصر ، رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم التعريف الشخصي (KPP) ، وعنوان التسجيل ، والحساب الجاري ، واسم البنك وعنوانه ، والهيكل التنظيمي ؛ مراكز تطوير المؤسسات (إن وجدت) ، مبادئ وأحكام السياسات المحاسبية ؛ عدد الموظفين؛ تكوين المؤسسين. معلومات حول رأس المال المصرح به ؛ اسم شركة التدقيق التي أصدرت التقرير السنوي. يتم الإبلاغ عن الرموز الإحصائية في بعض الأحيان.
2. أنواع النشاط ومقدار الدخل المقبوض من كل نوع من أنواع النشاط.
3. حركة الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة ومقدار الاستهلاك المتراكم. يتم الإبلاغ عما إذا كان قد تم إجراء إعادة تقييم للأصول الثابتة ، وما إذا تم تجميد أي مجموعة من الأصول الثابتة.
4. الاستثمارات المالية. إذا استثمرت المؤسسة في رأس المال المصرح به لمؤسسات خارجية أو أصدرت سندات إذنية ، فإن المذكرة التوضيحية تعكس الحركة في حسابات الاستثمار المالي.
5. تحليل المخزونات (تشمل المواد الخام ، المنتجات شبه المصنعة ، مواد البناء ، المنتجات والمكونات شبه المصنعة ، الوقود) ، البضائع المخصصة لإعادة البيع والشركات المملوكة للدولة ، البناء قيد التنفيذ والعمل الجاري ، اعتمادًا على الأنواع من أنشطة المنظمة.
6. رصيد الأموال عند التسوية وأنواع أخرى من الحسابات وفي مكتب النقدية للمؤسسة. إذا قامت إحدى المؤسسات بتجميد حسابات ذات رصيد غير صفري أو خزانة ملفات ، فسيتم ذكرها بشكل منفصل.
7. هيكل DZ و KZ على المدى الطويل والقصير. في الوقت نفسه ، يتم تسليط الضوء على الديون المتأخرة ويتم وضع قائمة بالمؤسسات المدينة والدائنة التي لديها أكبر ديون. هذا ضروري لتحديد الحاجة إلى إنشاء احتياطيات.
8. القروض والائتمانات قصيرة وطويلة الأجل. يتم إجراء تحليل الأموال التي تم جذبها ويتم احتساب متوسط سعر الفائدة على القروض.
9. الاحتياطيات ورأس المال المصرح به. إذا تم إجراء تغييرات في السنة المالية للتقرير على مبلغ رأس المال المصرح به ، يتم وضع تفسير.
10. إيضاحات حول وجود الممتلكات التي تم احتسابها في الحسابات خارج الميزانية العمومية ، إذا كانت قيمها كبيرة ولها تأثير على الأنشطة المالية.
11. معلومات حول الأشخاص التابعين أو التابعين والمعاملات المالية المنجزة. يتم ذكر المعاملات مع المساهمين والأطراف ذات العلاقة بشكل منفصل.
12. SPOD. إذا حدث في الفترة بين نهاية العام ووقت توقيع البيانات المالية حدث يمكن أن يؤدي إلى تغيير في المركز المالي للمنظمة ، فإنه ينعكس في محاسبة السنة الحالية بحيث لا يكون هناك تشويه البيانات المالية.
يوقع مدير المنظمة وكبير المحاسبين على المذكرة التفسيرية.
