يتم استخدام الفاتورة المالية أو فاتورة السلع لسداد الديون المتأخرة على القروض إلى مؤسسة. يجب أن ينعكس هذا المستند في المحاسبة دون فشل.
ضروري
- - محاسبة؛
- - وثائق المعاملات المنفذة.
تعليمات
الخطوة 1
استلام فاتورة مالية أو تجارية من الشركة المدينة. في هذه الحالة ، يجب أن يتجاوز مبلغ الالتزامات الائتمانية الدين الناتج. هذا الاختلاف يسمى الخصم وهو تعويض عن التأخير في السداد. يجب أن تنعكس في الدخل الآخر لحامل الفاتورة. قم بتعبئة الحساب المحاسبي خارج الميزانية العمومية 008 المسمى "تأمين المدفوعات والالتزامات" ، موضحًا فيه المبلغ الموضح في الفاتورة. سيتم شطب هذا المبلغ في المستقبل عند سداد التزامات الديون.
الخطوة 2
تعكس الكمبيالة المستلمة على الائتمان من الحساب 62 ، والذي يسمى "التسويات مع العملاء والمشترين" والرجوع إلى مراسلات الحساب 91.1 "الدخل الآخر" النظر في الخصم المقترح والمبلغ المستحق على الدرج. إذا لزم الأمر ، عزو تعويض التأجيل إلى الحساب 98.
الخطوه 3
الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية للتسويات على السندات الإذنية المالية بنفس طريقة الاحتفاظ بالسجلات الائتمانية والقروض الصادرة. اتبع القواعد المحددة في فقرات PBU 19/02 التي تصف المعاملات في الأوراق المالية. وفقًا لهذا المستند ، قم بإحالة السندات الإذنية المستلمة إلى الاستثمارات المالية لشركتك. ويترتب على ذلك أن حامل الفاتورة ملزم برسملة الكمبيالة في قسم المحاسبة بقيمة تقابل تكاليف الشراء الفعلية.
الخطوة 4
استخدم الخصم من الحساب 58 "الاستثمارات المالية" وائتمان الحساب 76 "التسويات مع المدينين المختلفين" لرسملة فاتورة الفائدة على قدم المساواة. يشير المبلغ المستلم من الساحب فور سداد الدين إلى دخل المؤسسة على الحساب 91.1. يجب أن تنعكس قيمة الفاتورة في المصاريف باستخدام الحساب المناسب 91.2 - "مصاريف أخرى". بعد ذلك يجب أن تحصل على النتيجة المالية للمعاملة والتي ستكون مساوية للخصم.
